07 JUN 2026 張倍齊律師
《法律護身符》EP421 節目封面
沒有小孩、父母也已過世，想把身後財產全留給另一半，為什麼兄弟姊妹還可能有份？答案要分兩步看：他們是不是繼承人，以及遺囑安排是否受到特留分限制。
刪除兄弟姊妹特留分的修法已公布，但要到2027年2月才會生效。更重要的是，刪除特留分不等於刪除繼承權；沒有適當的遺囑安排，符合繼承順位的手足仍可能與配偶共同繼承。
《法律護身符》EP421｜我的財產，兄弟姐妹有份？
張倍齊律師把繼承順序比喻成瀑布。依民法第 1138 條，除配偶外，順序是直系血親卑親屬、父母、兄弟姊妹、祖父母。先判斷前面的順位，不能把所有親屬放在同一池裡平均分。
例如有子女可以繼承，通常就不會輪到兄弟姊妹。有父母在世並得繼承，也不能跳過父母，直接讓手足分配。兄弟姊妹是第三順位，不是只要有血緣就一定有份。
但也別把「沒有小孩」說得太快。子女在繼承開始前死亡或喪失繼承權時，可能由其直系血親卑親屬依民法第 1140 條代位繼承；子女、孫子女等直系血親卑親屬全部拋棄繼承時，才會輪到父母等後順位的人繼承。
無子女、父母也已過世的夫妻，往往才第一次發現：自己預想的「全留給配偶」，與法律預設的繼承人名單並不相同。這不是夫妻感情好不好，而是法定分配方式與個人期待可能有落差。
配偶的地位比較特別。依民法第 1144 條，配偶與各順位的繼承人共同繼承，份額依搭配的順位不同而改變；因此，把配偶直接叫做「第一順位」，容易誤解。
配偶與子女等第一順位繼承人共同繼承時，份額原則上平均；與父母或兄弟姊妹共同繼承時，配偶得二分之一；與祖父母共同繼承時，配偶得三分之二。沒有這四個順位的繼承人時，配偶才得全部。
例如只有太太和兩個小孩共同繼承，三人原則上各三分之一；若是太太與兩位哥哥共同繼承，太太拿一半，兩位哥哥平分另一半。兩種家庭組成，結果就不一樣。
所謂配偶有繼承權，仍以死亡時具有配偶身分、未拋棄或喪失繼承權等為前提。不是曾經結過婚，或自認長期相伴，就能直接套用配偶的份額。
以下先以被繼承人在刪除手足特留分的新規定施行前死亡為例。假設先生留下可供分配的淨遺產1,200萬元，依法只有太太與兩位哥哥共同繼承，且沒有其他影響計算的因素。沒有遺囑時，太太的應繼分是600萬元，兩位哥哥各300萬元。
應繼分是法定分配比例；特留分則是法律限制遺囑自由時，保留給特定繼承人的最低比例。不是有遺囑就一律照應繼分分，也不是一有遺囑，其他繼承人的保障就全部消失。
若適用仍有手足特留分的規定，哥哥的特留分是各自應繼分的三分之一：300萬元的三分之一，即各100萬元。遺囑即使安排全部給太太，仍可能受到特留分扣減的主張。
這100萬元是用來理解最低比例，不是遺囑一寫，太太就自動欠哥哥現金。哥哥要主張，須自己行使特留分扣減，而且只能就實際不足的數額扣減；侵害特留分也不等於整份遺囑當然無效。
真實案件的計算，還要依民法第 1224 條等確認遺產、債務及應計入的財產。不能只看到名下房屋市價，就把例子的比例直接乘上去。
本集也提到配偶的剩餘財產分配。若適用法定財產制，且先生婚後剩餘財產較多，太太可依民法第 1030 條之 1 請求剩餘財產差額分配，這項請求要先從遺產中扣除；這和應繼分不同，也不是一律先拿走對方全部婚後財產的一半。
本集於2025年發布時，修法仍在研議；其後，2026年8月17日公布的民法第 1223 條修正，刪除了兄弟姊妹特留分。但法律規定公布六個月後施行，所以在2027年2月生效前，仍不能把新文字當成已生效規則。
適用哪一套規定，關鍵在繼承何時開始。依民法第 1147 條，繼承因死亡而開始；不是等到遺產分割、法院判決，或家人決定提告的那一天才開始。
如果被繼承人在修法施行前就已死亡，不能因為等到新法生效才處理，就直接認定手足的特留分已不存在。相反地，被繼承人若在新規定施行後才死亡，就適用刪除手足特留分的新規定；規劃尚未發生的繼承，也應把這項改變納入考量。
相關依據可參見民法繼承編施行法第 1 條、第 12 條，以及民法第 1223 條新舊條文。
這次修法改變的是手足受保障的最低比例，沒有把兄弟姊妹從法定繼承順序中刪掉。等新規定施行後，若沒有遺囑、又輪到兄弟姊妹繼承，仍然要看法定應繼分。
回到1,200萬元的例子：沒有遺囑，仍可能是太太600萬元、兩位哥哥各300萬元。想讓財產全留給太太，不能只知道「手足特留分取消了」，卻沒有完成有效的財產安排。
而且，刪除手足特留分並沒有取消配偶、子女、父母等其他人的特留分。若家族組成不同，限制也不同；某個無子女家庭可用的安排，不能直接搬到另一個家庭。
手足特留分之所以引起爭論，是因為兄弟姊妹成年後，可能各有生活，甚至多年少有往來；真正一起累積財產、照顧生活的人，卻可能是配偶。法律最低保障與本人意願，有時因此衝突。
張倍齊律師在本集的立場更鮮明：不只手足，他主張所有人的特留分都應取消，盡量尊重本人對財產的安排。他的理由是，財產屬於本人，既然已明確表示要留給誰，為什麼法律還要強行介入？這是他的制度主張，並不是現行法律已取消所有特留分。
他也推測，立法考量可能是避免家族糾紛：若爸爸一毛錢都沒留給子女，家人可能先懷疑遺囑被偽造、本人被騙或意識不清，進而提起確認遺囑無效的訴訟；單純的特留分訴訟相對單純。但他仍主張盡量尊重本人的安排，並認為即使仍設特留分，手足也不需要保障到這種程度。
本集也談到生前贈與：已經有效移轉出去的財產，與仍留在名下、日後成為遺產的財產不同。但不能把它理解成「全部先送出去，就一定沒有法律或稅務問題」。
張律師用1,000萬元財產、生前先贈與800萬元、名下剩200萬元的例子，說明移轉會改變留下的財產規模。這是規劃思路；真實案件的結果，取決於贈與的對象、原因及法律效果，不能直接保證特留分只按200萬元計算。
例如民法第 1173 條對繼承人因結婚、分居或營業受贈的財產，原則上加入應繼遺產計算，再自其應繼分扣除；但被繼承人在贈與時表示反對歸扣的，不加入計算。民事上的分配與稅法計算，也須分開看。
依臺北國稅局說明，2026年贈與稅免稅額為每位贈與人每年244萬元，是全年合計，不是每送一個人就各有244萬元。另有不計入贈與總額的項目，例如遺產及贈與稅法第 20 條規定的配偶相互贈與，不能全都套用同一算法。
遺產及贈與稅法第 15 條也規定，死亡前二年內贈與配偶等特定對象的財產，須依規定併入遺產總額課稅；這不表示該財產在民事上就一律變回可分的遺產。
比稅額更先要想清楚的，是生活費、醫療與照顧需求。把財產移轉給想照顧的人之後，自己還有沒有足夠資源和控制權？不能只為了減少日後的爭產，反而讓在世的自己失去保障。
準備時，先列出配偶、子女及其後代、父母、兄弟姊妹等親屬，再整理財產、債務、既有遺囑與贈與紀錄。確認誰依法可能繼承，才能知道想要的分配與預設規則差在哪裡。
接著評估遺囑方式與效力、適用的特留分，以及生前移轉是否合適。已發生繼承的案件，還須把死亡日期列在最前面，避免用錯新舊法律。
身後財產想留給誰，最好在自己還能清楚表達時安排好。把期待寫成有效、能執行的安排，才有機會減少另一半日後面對的爭執。
※ 本頁為 Podcast 節目筆記與一般法律知識整理，非具體個案之法律意見；法令與實務見解可能變動，具體情形請洽律師依個案評估。
