數位遺產怎麼繼承？網銀、虛擬貨幣與社群帳號處理

前言

被繼承人過世後，家屬可能須從手機、電子郵件及電腦查找網路銀行、證券、電子支付、虛擬貨幣及雲端儲存等資料。有些資產不會出現在紙本存摺或權狀中，也可能因帳號停權或缺少私鑰而難以取得。

數位遺產包括具有財產價值的數位資產，以及受平台契約規範的帳號與內容。前者原則上屬於遺產；後者能否保留、下載或移除，須依平台條款及身後處理機制辦理。實務上的困難通常在於查找帳號、證明繼承身分及取得存取資料。

主要規定與處理方式

• 依《民法》第 1148 條，繼承人自繼承開始，承受被繼承人財產上的一切權利義務。數位遺產可先區分為兩類：
• 第一類：有財產價值的數位資產；網路銀行存款、證券與基金、電子支付與票證餘額、遊戲點數中具財產性者、虛擬貨幣。這些財產權原則上屬於遺產，應列入遺產清冊、申報遺產稅並由全體繼承人分配。判決所附遺產清冊曾將一卡通票證帳戶的 635 元餘額列入；資產的數位形式不影響其財產性質。
• 第二類：帳號本身；社群、通訊軟體、電子郵件、訂閱服務。帳號是使用者與平台之間的契約關係，是否可以取得或保留內容，須查看各平台的服務條款及身後處理機制，例如紀念化、指定聯絡人或備份下載。
• 清查時可先向國稅局申請被繼承人的金融遺產資料，查詢銀行、股票等金融機構回報項目；境外虛擬貨幣交易所、冷錢包及部分電子錢包可能不在查詢範圍，仍須依電子郵件、App 或其他紀錄查找。缺少私鑰時，冷錢包資產可能無法取回。
• 虛擬貨幣是遺產、也要申報遺產稅；「反正查不到」的想法同時可能造成遺產稅漏報及繼承人間的信任爭議。
• 生前可製作數位資產清單、在遺囑記載數位資產的分配方式（見遺囑怎麼立才有效），並完成平台提供的身後設定。

相關法律規定與實務處理

具有財產價值的數位資產

概括繼承之下，網路銀行存款、電子支付與票證的儲值餘額、證券及具財產價值的虛擬貨幣，原則上均應列入遺產清冊、參與分配並依法申報遺產稅。判決所附遺產清冊曾同時記載房地、存款、股票與一卡通帳戶的 635 元餘額；金額及儲存形式不影響其財產性質。

繼承人不宜使用被繼承人的密碼自行登入網路銀行轉帳。繼承開始後，帳戶資產原則上由全體繼承人公同共有，單一繼承人擅自提領可能產生民事與刑事責任。未經同意將虛擬貨幣轉出，也屬處分遺產，鏈上時間與金額紀錄可在日後分割訴訟中作為證據。本站另有繼承人提領存款及遺產救濟專文。

數位資產的清查方式

數位遺產可依三個步驟清查。第一，向國稅局申請被繼承人的金融遺產資料，取得金融機構回報的存款、股票及基金等清單，並供遺產稅申報使用。第二，從手機與電腦中的 App、電子郵件對帳單、註冊信及瀏覽器紀錄，查找境外券商、虛擬貨幣交易所及電子錢包等未納入國稅局資料的資產。第三，以繼承人身分向各機構檢附死亡及繼承證明文件，申請資料與辦理繼承。境外機構可能另要求公證及翻譯文件；冷錢包如無私鑰或助記詞，則可能無法實際取得資產。

平台帳號與契約規範

社群帳號、通訊軟體與電子郵件通常涉及死者與平台間的契約，也包含死者隱私、通訊秘密及第三人權益。各平台對帳號專屬性、移轉、紀念化、近親申請移除、身後聯絡人與內容下載範圍的規定不同。希望保留照片、影片或重要對話時，宜在合法存取權限仍存在時備份；如帳號內容涉及遺產證據，則可透過平台正式程序或訴訟中的調查證據程序處理，不宜以猜測密碼方式登入。

稅、遺囑與生前規劃

虛擬貨幣與其他具財產價值的數位資產屬於遺產時，依法在遺產稅申報範圍；漏報可能衍生補稅、處罰及繼承人間的分配爭議。申報事項可另向會計師或國稅局確認。

生前可進行三項準備：第一，製作數位資產清單，記載機構、帳號、概略資產及密碼或私鑰保管位置，並定期更新；私鑰與密碼本身應另行安全保存。第二，在遺囑中記載數位資產分配方式及負責處理的人選，並可考慮指定遺囑執行人。第三，依平台提供的功能設定身後聯絡人、紀念化或資料下載偏好。資產金額較高或使用多重簽名、專業保管者，應另依具體架構規劃。

處理時應注意的事項

1. 使用被繼承人的裝置直接轉帳或轉幣。帳戶資產原則上由全體繼承人公同共有，單方移轉可能衍生民事或刑事責任，應依各機構的繼承程序辦理。
2. 僅依國稅局清單判斷全部資產。金融遺產查詢涵蓋國內金融機構回報項目；境外交易所、冷錢包及電子錢包仍須依被繼承人的電子郵件、App 或其他紀錄查找。
3. 無法開啟裝置時逕自重置手機。恢復原廠設定可能刪除 App、電子郵件及驗證資料，進而失去查找資產的線索。進行技術操作前，宜先備份並評估資料保存方式。
4. 未申報虛擬資產。虛擬貨幣屬於遺產範圍時，應依法申報；漏報可能衍生補稅、處罰及繼承人間的分配爭議。
5. 未處理訂閱扣款與帳號刪除機制。信用卡停卡、帳號久未登入時，雲端資料可能被清除；如有合法存取權限，可先依平台功能備份需要保存的內容。
6. 未留下資產清單或存取資料。即使數位資產依法屬於遺產，缺少帳號、機構或私鑰線索時，繼承人仍可能無法取得。可透過資產清單、遺囑及平台設定降低風險。

專業協助的範圍

• 數位遺產清查：依金融遺產資料、電子郵件、App 與其他紀錄，確認數位資產並整理清冊。
• 繼承程序：就國內金融機構、電支業者及境外交易所的繼承申請文件提供法律意見，並評估平台資料調取及身後程序。
• 爭議處理：繼承人擅自轉帳轉幣的追償（鏈上紀錄的證據化）、數位資產在遺產分割中的定價與分配方案。
• 稅務事項協作：就數位資產的法律性質提供資料，稅務申報另由會計師或國稅局確認。
• 生前規劃：數位資產清單的法律架構、遺囑條款設計與遺囑執行人指定，讓技術性資產有人能合法接手。
• 資料與財產保全：依帳號資料刪除期限及資產處分風險，評估可採的保全方式。

其他常見問題

Q1：無法開啟被繼承人的手機，如何查詢網銀與交易所資產？ 國內金融機構的資產可先透過國稅局金融遺產資料查詢，再依各銀行或券商的繼承程序申請，不以持有密碼為必要。境外交易所則須先確認帳號及平台，再依其繼承程序辦理；冷錢包如無私鑰，可能無法取回。重置裝置前宜先評估其中的帳號及驗證資料是否需要保存。

Q2：我可以用他生前告訴我的密碼登入把錢轉出來嗎？ 不建議。被繼承人死亡後，帳戶資產原則上屬全體繼承人公同共有，單獨轉出可能構成擅自處分，即使僅有一人知道密碼或用途正當亦同。應備妥繼承文件，依各機構程序申請辦理。

Q3：LINE 對話中有被繼承人的債權紀錄，如何保存或取得？ 帳號仍可合法存取時（例如共用平板已登入），可備份並保存完整內容；已無法存取時，可於訴訟中聲請法院調查證據或函詢平台。自行破解登入可能衍生程序與刑事爭議。

Q4：他的臉書和 IG 要怎麼處理？ 應依各平台的身後機制辦理，可能包括紀念化保存或由近親申請移除，並依平台要求檢附死亡及關係證明。需要保留內容時，可先確認平台提供的下載範圍。帳號能否由他人繼續使用，仍受平台契約及冒用風險限制。

Q5：虛擬貨幣要怎麼分給繼承人？ 先定性：它是遺產，列入清冊、參與分割。分配方式可以協議（變現分錢、或移轉到各繼承人自己的錢包），有爭議就進分割程序處理，價值認定以客觀市價資料為據。技術上的移轉操作，建議在全體同意或程序確定後一次執行，並完整留存紀錄。

建議進一步評估的情形

• 被繼承人透過網銀、境外券商或虛擬貨幣理財，但現有資料不足以確認資產範圍。
• 有繼承人掌握密碼或私鑰，其他人擔心資產遭單方移轉，需要評估保全措施。
• 帳號資料面臨平台刪除期限，需要緊急處理。
• 數位資產要納入遺產分割或遺產稅申報，需要定性與定價。
• 持有多項數位資產，希望安排清單、遺囑與執行人人選。
• 發現鏈上或帳戶有死後異動的紀錄，需要追查與追償。

重要事項整理

數位遺產可分為具有財產價值的數位資產與平台帳號。網路銀行、電子支付及虛擬貨幣原則上應列入遺產清冊、申報並分配；帳號內容的保存、下載或刪除，則依平台契約及身後處理機制辦理。生前宜製作資產清單、安排遺囑或執行人，並完成平台設定。

結語

生前可整理數位資產清單、平台設定與繼承所需資料。繼承開始後，可依資產性質、平台規則與適用法規確認申報、移轉、保存或刪除方式。

※ 本文僅就一般性法律議題作概要說明，非具體個案之法律意見；法令與實務見解可能變動，具體情形請洽律師依個案評估。