18 DEC 2025 張倍齊律師
大家好，我是亮遠法律事務所的負責人，張倍齊律師。
歡迎來到「法律護身符」專欄。我們今天探討的主題，是台灣社會非常普遍、卻也最常引爆家庭與商業糾紛的「人頭文化」——也就是借名登記、借名帳戶與借名投資。
許多人基於節稅、隱匿財產、甚至只是單純的「信任親友」，就將房產、存款或股份登記在他人名下。然而，太多因為這種便宜行事的安排，導致親人反目成仇、資產血本無歸，甚至觸犯刑事法律的案例。
所謂「借名登記」，在實務上是指當事人約定一方將自己的財產以他方名義登記，但仍由自己管理、使用、處分，他方僅單純出名登記的契約。這種情況在台灣的不動產交易中極為常見。
(一) 規避法規與節稅
例如父母擔心未來無法領取特定補助，或是為了適用較優惠的稅率（如自用住宅稅率），將買來的房子直接登記在子女或親戚名下。
(二) 隱匿財產（藏私房錢）
這是一個比較極端的例子，比如丈夫買了房子，不想讓妻子知道，於是借用弟弟的名字登記。這可謂將「藏私房錢」發揮到了極致，連一棟房子都能藏起來。
目前台灣法院實務上是承認借名登記契約有效的。也就是說，只要你能證明這房子確實是你買的、是你管理的，即便權狀上寫的是別人的名字，法律上仍允許你終止契約並要求返還。
然而，「承認有效」不代表「拿得回來」。風險在於以下兩點：
(一) 舉證責任在「借名人」身上
若要主張房子是你的，你必須提出強有力的證據，例如：
若是夫妻之間的借名登記，風險更高。常發生的情況是：先生認為「房子是我買的，只是借太太名字登記」；太太卻認為「這是先生送我的禮物（贈與）」。一旦步入離婚訴訟，雙方對於當初的「合意」各說各話，若缺乏書面契約，先生往往難以證明這是借名登記，而非贈與。
(二) 外部效力的風險：賣掉就追不回
這是最可怕的風險。依據最高法院的穩定見解，雖然內部關係上你是老闆，但在對外的法律關係上，登記名義人（人頭）就是所有權人。
如果人頭擅自將房子賣給第三人，這個買賣行為在法律上是「有效」的（有權處分）。
雖然你可以告這個人頭求償，但如果他已經脫產或揮霍一空，你將面臨「房子沒了、錢也要不到」的雙輸局面。
(一) 父母借名登記給子女
常見案例是父母白手起家，為了分散稅務風險或傳承，早早將房產分散登記在未成年子女名下，並口頭告知「這只是暫時借名，以後還要重分」。
但等到父母年邁失智，甚至過世後，問題就爆發了。
(二) 手足爭產的導火線
假設父母有四個孩子，生前買了兩間房登記在老大、老二名下。父母過世後：
這類官司通常涉及數千萬甚至上億的資產，雙方為了拼湊幾十年前的證據（誰付的錢？爸媽當時說了什麼？）殺紅了眼。若當初父母能立下遺囑或簽署書面契約（甚至公證），這些手足相殘的悲劇本可避免。
下一種常見的是「借名帳戶」。很多民眾覺得「借個戶頭給親戚轉帳、做生意」沒什麼大不了，但在2025年洗錢防制法大幅修正的當下，這可能是讓自己身陷囹圄的高風險行為。
通常是親友因為信用瑕疵、債務問題導致帳戶被凍結，或者是生意人不想讓名下資金過多被查稅，因而請求借用你的銀行帳戶來進行資金調度。
(一) 刑事責任：從「幫助犯」到「交付帳戶罪」
這是最嚴重的後果。在過去，你可能可以主張「我不知道他拿去騙人」來爭取無罪。但依據最新的《洗錢防制法》第15-2條修正草案，未來法律態度可能將轉變為：無正當理由交付帳戶給他人，本身即構成違法。
(二) 金融死刑：帳戶被凍結與管制
一旦你的帳戶被通報為警示帳戶或遭到告誡，依據最新的「帳戶管控措施」，你名下的所有帳戶（包含沒出借的）都可能面臨功能限制。
這在現代社會等同於「金融死刑」，連領薪水、繳水電費都會出問題。
(三) 民事責任：金錢歸屬不清
假設哥哥借用弟弟的帳戶存私房錢，結果哥哥突然過世。
在法律上，金錢屬於「消費寄託」，原則上存在誰名下就是誰的。若要主張帳戶裡的錢屬於他人，必須逐筆核對金流。如果帳戶內資金混雜（哥哥的錢、弟弟的錢、廠商的款項混在一起），法官在認定上會非常困難，最終往往導致實際所有權人無法取回款項。
最後是「借名投資」。許多金主因為不想曝光、不想介入經營，或是受限於股東身分限制（如公務員），選擇出資但不掛名股東，而是借用他人名義持有股份。
在法律上，公司只認「股東名簿」上的名字。借名投資人（隱名股東）雖然出了錢，但：
這在法律評價上容易混淆。你跟對方到底是「借名登記」（你是實際股東）？還是「隱名合夥」（你只是把錢借給對方經營，分享利潤）？
針對上述三種借名行為，身為律師，我的核心建議如下：
借名關係往往建立在「信任」之上，但法律糾紛往往發生在「信任破裂」之時。希望透過這篇文章，讓大家更能保護自己的權益。
若您目前正面臨借名登記的產權糾紛，或是家人間有類似的財產繼承問題，歡迎預約亮遠法律事務所進行諮詢，讓我們協助您釐清法律關係，爭取應有的權益。
